Calculadora de aguinaldo 2026
Cuánto aguinaldo se paga, cuánto se retiene de ISR y cuánto llega a la cuenta. Con la parte proporcional si no se trabajó el año completo, y con la fuente oficial de cada cifra a la vista.
Está escrita para quien hace la nómina —dueño de un negocio o despacho que la lleva— y sirve igual para revisar lo que a uno le tocó. El cálculo es el mismo; cambia quién pregunta.
Aguinaldo neto
De un aguinaldo bruto de $7,500.00, con $3,519.30 exentos de ISR y $713.34 de retención.
| Concepto | Monto | Fundamento |
|---|---|---|
| Aguinaldo bruto (15 días de salario) | $7,500.00 | LFT art. 87, primer párrafo |
| Parte exenta (30 UMA × $117.31) | $3,519.30 | LISR art. 93, fracción XIV |
| Parte gravada | $3,980.70 | LISR art. 93, fracción XV |
| Gravado mensualizado (÷ 365 × 30.4) | $331.54 | RLISR art. 174, fracción I |
| ISR del ingreso ordinario más el aguinaldo mensualizado | $1,462.23 | RLISR art. 174, fracción II · LISR art. 96 |
| ISR del ingreso ordinario solo | $1,402.82 | RLISR art. 174, fracción III |
| ISR retenido (tasa efectiva 17.92%) | $713.34 | RLISR art. 174, fracciones IV y V |
De dónde salen las cifras
- UMA: $117.31 diarios. Unidad de Medida y Actualización (aviso del INEGI), publicado en el Diario Oficial de la Federación del 9 de enero de 2026. Vigente desde el 1 de febrero de 2026.
- Tarifa de ISR mensual 2026. Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, apartado B fracción V, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 28 de diciembre de 2025.
Lo que tienes que saber de este cálculo
- Se usó el salario diario (cuota diaria) como base. La Ley Federal del Trabajo dice «quince días de salario» sin precisar cuál: la integración del art. 84 se manda aplicar expresamente solo a las indemnizaciones (art. 89) y la cuota diaria del art. 124 solo al reparto de utilidades. La base usual se sostiene por exclusión, no por mandato expreso.
- La exención aplica solo si la gratificación se otorga «en forma general» (LISR art. 93, fracción XIV). Un bono discrecional a una persona no goza de exención.
- Se usó el procedimiento del artículo 174 del Reglamento de la LISR, que es OPCIONAL («podrá optar»). El patrón puede legalmente aplicar en su lugar el procedimiento general del artículo 96 de la LISR, y llegar a un ISR distinto.
- Esta retención es un pago provisional a cuenta del impuesto anual (LISR art. 96), no el impuesto definitivo: el cálculo anual del art. 152 puede dejar saldo a favor o a cargo.
- El cálculo no incluye el subsidio para el empleo. El artículo 174 del Reglamento no lo menciona y no encontramos fuente oficial que resuelva cómo interactúan, así que preferimos no dar un neto del mes que no podemos respaldar.
Cómo se calcula el aguinaldo
La Ley Federal del Trabajo obliga a pagar un aguinaldo anual equivalente a 15 días de salario, por lo menos, y a pagarlo antes del 20 de diciembre. El mínimo es eso: un mínimo. Muchos contratos y contratos colectivos dan 20, 30 o más días.
«Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.»
Si no se cumplió el año, corresponde la parte proporcional al tiempo trabajado, y se debe pagar aunque la persona ya no trabaje ahí: el segundo párrafo del mismo artículo lo dice expresamente, «independientemente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo».
Por qué se retiene ISR si el aguinaldo «está exento»
Porque está exento solo hasta cierto monto. La Ley del Impuesto sobre la Renta exenta las gratificaciones hasta el equivalente a 30 días de UMA, que en 2026 son $3,519.30. Lo que pase de ahí se grava.
Un detalle que cambia el resultado y casi nadie menciona: ese tope es anual y conjunto. La ley exenta «las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario»; si ya se pagó otra gratificación general en el mismo año, comparte los mismos 30 días de exención con el aguinaldo. Y la exención solo aplica si la gratificación se otorga «en forma general»: un bono discrecional a una sola persona no la tiene.
Dónde se acaba la ley y empieza la costumbre
Casi todas las calculadoras de aguinaldo presentan su fórmula como si la ley la dictara completa. No es así, y preferimos decírtelo:
- La ley no dice con qué salario se calcula el aguinaldo. El artículo 87 dice «quince días de salario», sin precisar cuál. La integración del salario del artículo 84 se manda aplicar expresamente solo a las indemnizaciones (artículo 89), y la cuota diaria del artículo 124 solo al reparto de utilidades. Usar el salario diario es la práctica aceptada, pero se sostiene por exclusión, no porque un artículo lo ordene.
- El divisor 365 del proporcional tampoco está en la ley. El artículo 87 ordena pagar la parte proporcional «conforme al tiempo que hubieren trabajado» y no fija divisor. 365 es convención.
- Hay dos procedimientos legales para retener el ISR, y dan números distintos. El del artículo 174 del Reglamento de la LISR es opcional — dice «podrá optar»—; el patrón puede usar en su lugar el general del artículo 96. Por eso la calculadora te deja cambiarlo y comparar, en vez de afirmar que uno es «el correcto».
- Los 30 días de aguinaldo no son ley. Circulan iniciativas para subir el mínimo de 15 a 30 días, y una llegó a dictamen de comisión en el Senado, pero ninguna se ha publicado en el Diario Oficial. El mínimo vigente sigue siendo de 15 días.
Valor de la UMA por año
La UMA es la unidad con la que se mide la parte exenta. La publica el INEGI cada enero en el Diario Oficial y entra en vigor el 1º de febrero, no el 1º de enero: un aguinaldo pagado en enero se exenta con la UMA del año anterior.
| Vigente desde | Diaria | Exención de aguinaldo (30 UMA) | Publicación |
|---|---|---|---|
| 1 de febrero de 2026 | $117.31 | $3,519.30 | DOF 2026-01-09 |
| 1 de febrero de 2025 | $113.14 | $3,394.20 | DOF 2025-01-10 |
| 1 de febrero de 2024 | $108.57 | $3,257.10 | DOF 2024-01-10 |
| 1 de febrero de 2023 | $103.74 | $3,112.20 | DOF 2023-01-10 |
| 1 de febrero de 2022 | $96.22 | $2,886.60 | DOF 2022-01-10 |
| 1 de febrero de 2021 | $89.62 | $2,688.60 | DOF 2021-01-08 |
| 1 de febrero de 2020 | $86.88 | $2,606.40 | DOF 2020-01-10 |
Fuente: avisos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía publicados en el Diario Oficial de la Federación. La columna de exención es 30 veces el valor diario, conforme al artículo 93, fracción XIV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Casos que esta calculadora no resuelve
- Salario variable (comisiones, destajo). La Ley Federal del Trabajo tiene tres reglas de promedio y ninguna es del aguinaldo: aplicar cualquiera es analogía.
- Trabajo en plataformas digitales: el artículo 291-F establece que el pago por tarea ya contempla el proporcional del aguinaldo.
- Personas trabajadoras del campo por temporada u obra determinada, que tienen su propia regla en el artículo 280.
- Ausencias e incapacidades: la ley no dice si descuentan días del proporcional. Si las hubo, captura los días efectivamente trabajados.
- El subsidio para el empleo y el cálculo anual del ISR, que pueden cambiar lo que finalmente pagas.
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Si llevas la nómina de un negocio
El aguinaldo tiene fecha límite y es de las pocas obligaciones laborales con día exacto: la Ley Federal del Trabajo manda pagarlo antes del 20 de diciembre, y el proporcional se debe también a quien ya salió durante el año. Es el mes en que una plantilla entera se calcula de golpe, con dos procedimientos de retención legales que dan cifras distintas.
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